一、税率下降后，之前开具的税率为17%或11%的增值税发票如何冲红？系统中还会保留17%或11%的税率吗？如果没有这两档税率，按照调整后的税率开具16%或10%的红字发票后，剩余的1%的税差如何处理？

　　答：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。税控开票软件升级后，原适用税率会保留。增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生需按原适用税率的应税行为时，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

　　二、小规模企业年应税销售额500万元，这里的年应税销售额，具体包括哪些？是否包括了免税销售额？

　　答：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

　　三、一般纳税人可以转小规模吗？

　　答：从2018年5月1日开始一般纳税人可以转为小规模纳税人；应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人；二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

　　四、5月1日后，一般纳税人餐饮企业，餐厅销售外卖食品适用16%的增值税率，还是与传统餐饮服务一样享受6%的低档税率？

　　答：餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照16%缴纳增值税。根据营改增后相关规定，提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税，其中的一般纳税人，适用的是最低的6%税率。餐饮企业将未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的外购酒水、农产品等货物，仍应根据该货物的适用税率，按照兼营计算缴纳增值税。

　　五、注册了营业执照未营业需要做账报税吗？

　　答：营业执照下来，国地税税务登记及税种核定是查账征收的，按照税局核定的月份开始做账报税。逾期申报企业将会被税局列入异常，按情节严重性处以200元以上2000元以下不等的罚款；如果长期不做账报税将从异常转入黑名单，列入黑名单的后果是：

　　1）、长期不申报税收，税务局会上门检查；

　　2）、长期不申报税收，发票会被锁死；

　　3）、法人代表、股东不能贷款买房，不能领养老保险，不能办移民；

　　4）、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；

　　5）、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；

　　6）、工商信用网进异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。